Fiscale Week 12: BTW-drempel omhoog, belastingkrediet hervormd

Wat u deze week moest weten

• BTW-vrijstelling stijgt naar €27.500. Het KB van 17 maart maakt de kleine-ondernemingenvrijstelling toegankelijk voor een bredere groep. Ondernemingen in de marge-zone moeten vóór 31 maart 2025 hun optie mededelen aan het BTW-kantoor.

• Belastingkrediet voor starters hervormd. De circulaire van FOD Financiën (2025/C/11) hertekent de berekening van het belastingkrediet voor BV’s jonger dan 4 jaar. Het plafond stijgt van €17.500 naar €19.000 maar de berekenbasis wijzigt, met wisselend effect per situatie.

• RSZ Q2-parameters: geen wijzigingen. De bijdragepercentages voor Q2 2025 blijven ongewijzigd. Payroll-updates zijn niet nodig.

Dieper ingezoomd: wat de BTW-drempelverhoging écht betekent

De stap van €25.000 naar €27.500 klinkt marginaal maar raakt een substantiële groep ondernemingen. Naar schatting zijn er in België circa 85.000 eenmanszaken en kleine BV’s die in de marge-zone tussen beide drempels opereren — denk aan freelance consultants, kleine winkeliers, vrije beroepen.

De vrijstelling is aantrekkelijk: geen BTW aanrekenen, geen BTW-aangifte, geen BTW-controlrisico. De keerzijde is dat u ook geen BTW kunt recupereren op aankopen. Voor ondernemingen met weinig professionele aankopen (dienstverleners, kenniswerkers) is de vrijstelling bijna altijd voordelig.

Het praktische struikelblok: de omzetgrens is een omzetdrempel, niet een winstdrempel. Wie een slechte maand heeft maar eerder al €25.000 passeerde, verliest de vrijstelling voor het resterende jaar en herwint die pas het volgende kalenderjaar. Dit maakt plannen in Q4 kritisch.

Aandachtspunt voor accountants: de herziening is retroactief van toepassing op Q1 2025. Cliënten die in Q1 al net onder €25.000 bleven en nu tot €27.500 gaan, hebben een actievenster tot 31 maart.

Komende deadlines

Volgende week verwacht

FOD Financiën heeft een circulaire over de DBI-aftrek (definitief belaste inkomsten) in voorbereiding — eerder geconsulteerd in januari. Verwachte publicatie eind maart of begin april.