BTW-vrijstelling kleine ondernemingen: alles wat u moet weten (2025)

Bijgewerkt op 19 maart 2025: drempel verhoogd naar €27.500 (KB 17 maart 2025).

Wat is de BTW-vrijstelling kleine ondernemingen?

Belgische ondernemingen met een jaarlijkse omzet onder een bepaalde drempel kunnen opteren voor de BTW-vrijstelling kleine ondernemingen (artikel 56bis WBTW). De keuze heeft vergaande gevolgen voor de dagelijkse administratie en de prijsstructuur.

Concreet: wie de vrijstelling toepast, rekent geen BTW aan aan klanten, dient geen BTW-aangifte in, en betaalt geen BTW aan de overheid. De keerzijde: u kunt ook geen BTW recupereren op professionele aankopen.

Drempel in 2025

Nieuw vanaf 19 maart 2025: €27.500 per kalenderjaar (verhoogd van €25.000).

Nieuw vanaf 19 maart 2025: De drempel is verhoogd via KB van 17 maart 2025. Ondernemingen die eerder net boven de oude drempel vielen, kunnen nu (mits tijdige mededeling) alsnog opteren voor de vrijstelling.

Hoe wordt de drempel berekend?

De omzetdrempel omvat alle belastbare handelingen (leveringen van goederen en diensten)
Vrijgestelde omzet (medische prestaties, onderwijs, huurinkomsten) telt niet mee
Export en intracommunautaire leveringen tellen in principe wel mee
Parttime of deeltijdse activiteit: de drempel wordt niet pro rata berekend — €27.500 is de absolute grens, ongeacht het aantal werkdagen

Wie kan opteren?

Eenmanszaken, vrije beroepen, zelfstandigen
BV’s, NV’s, CV’s — alle rechtspersonen (maar zie hieronder: nadelen zijn groter bij vennootschappen)
Startende ondernemingen: de vrijstelling kan onmiddellijk bij opstart worden toegepast

Uitsluitingen

De vrijstelling is niet van toepassing voor:

Belastingplichtigen die onroerende goederen verkopen (tenzij occasioneel)
Nieuwe vervoermiddelen (intracommunautair)
Diensten verricht door advocaten (specifieke uitsluiting tot 2014, sindsdien opgeheven)

Voordelen

Administratieve vereenvoudiging: Geen kwartaalaangiftes, geen BTW-rekening, geen jaarlijkse klantenlisting.

Concurrentiepositie t.o.v. particulieren: Als uw klanten overwegend particulieren zijn (geen BTW-plichtige ondernemingen), betalen zij een lagere eindprijs.

Cashflow: U hoeft de geïnde BTW niet voor te financieren tot de aangifte.

Nadelen

Geen BTW-aftrek: Op uw eigen aankopen betaalt u BTW zonder die te recupereren. Voor ondernemingen met hoge professionele kosten (machines, IT-materiaal, kantoorkosten) kan dit aanzienlijk zijn.

Niet van toepassing op B2B-klanten: Professionele klanten die zelf BTW-plichtig zijn, krijgen geen aftrekbaar BTW-document van u. Dit maakt u duurder in de ogen van zakelijke klanten.

Jaarlijkse bewaking: Zodra de omzet de drempel overschrijdt — zelfs met €1 — verliest u de vrijstelling voor het resterende jaar en het volgende jaar. Pas daarna kunt u opnieuw opteren.

Is de vrijstelling voordelig voor u?

Voordelig als:

Uw klanten zijn overwegend particulieren (B2C)
Uw professionele aankopen zijn beperkt (kenniswerkers, consultants)
U wilt administratieve eenvoud prioriteren

Niet voordelig als:

Uw klanten zijn overwegend BTW-plichtige ondernemingen (B2B)
U heeft substantiële professionele aankopen (materieel, grondstoffen)
U investeert in de nabije toekomst (renovatie, machines)

Aanvraagprocedure

Schriftelijke mededeling aan uw BTW-controlekantoor (formulier 604A voor nieuw, 604B voor wijziging)
Tijdstip: Voor toepassing vanaf 1 januari: vóór 31 december van het voorgaande jaar. Voor toepassing binnen het jaar (na KB-verhoging): vóór het einde van het lopende kwartaal
Bevestiging: U ontvangt een bevestiging met ingangsdatum
Factuurvermelding: Op elke factuur de vermelding “BTW-vrijstelling kleine onderneming — artikel 56bis WBTW”

Wat als u de drempel overschrijdt?

Zodra u de €27.500 overschrijdt:

Informeer uw BTW-kantoor onmiddellijk (formulier 604C)
Reken BTW aan vanaf de eerste handeling die de overschrijding veroorzaakte
Geen heroptie mogelijk voor het lopende en het volgende kalenderjaar

Uitzondering: Overschrijding met minder dan 10% (max €2.750) in één jaar: eenmalige tolerantie zonder verlies van de vrijstelling voor dat jaar. Melding blijft vereist.

Bronnen

Art. 56bis WBTW (Wetboek BTW)
KB van 17 maart 2025, BS 19 maart 2025 (drempelverhoging)
Circulaire 2015/0025 (FOD Financiën, aanvraagprocedure)
MyMinfin.be — BTW-aangifte kleine ondernemingen